A picture containing text Description automatically generated

VALSTYBINĖ ENERGETIKOS REGULIAVIMO TARYBA

NUTARIMAS

DĖL VALSTYBINĖS ENERGETIKOS REGULIAVIMO TARYBOS 2009 m. sausio 29 d. nutarimo Nr. O3-6 „Dėl Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo patvirtinimo“ PAKEITIMO

2023 m. rugsėjo 28 d. Nr. O3E-1410

Vilnius

Vadovaudamasi Lietuvos Respublikos Seimo 2023 m. balandžio 6 d. priimtu Lietuvos Respublikos šilumos ūkio įstatymo Nr. IX-1565 1, 2, 3, 7, 8, 9, 10, 101, 12, 15, 17, 20, 22, 30, 32, 34, 35, 36, 37 straipsnių, aštuntojo ir vienuoliktojo skirsnių pavadinimų pakeitimo ir Įstatymo papildymo 82, 102, 291 straipsniais įstatymu Nr. XIV-1876 ir atsižvelgdama į Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos (toliau – Taryba) Šilumos ir vandens departamento Ekonominės analizės skyriaus 2023 m. rugsėjo 22 d. pažymą Nr. O5E-792 „Dėl Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos 2009 m. sausio 29 d. nutarimo Nr. O3-6 „Dėl Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo patvirtinimo“ pakeitimo“ Taryba n u t a r i a:

Pakeisti Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašą, patvirtintą Tarybos 2009 m. sausio 29 d. nutarimu Nr. O3-6 „Dėl Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo patvirtinimo“ (toliau – Aprašas):

1. Pakeisti 1 punktą ir jį išdėstyti taip:

„1. Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašas (toliau – Aprašas) nustato licencijuojamų ūkio subjektų, siekiančių gauti atitinkamos veiklos licenciją, bei ūkio subjektų, turinčių licencijas vykdyti atitinkamą veiklą, technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo ir vartotojų mokamos sumos už geriamojo vandens tiekimo ir nuotekų tvarkymo paslaugas vertinimo tvarką ir sąlygas. Aprašas taikomas asmenims, turintiems Valstybinės energetikos reguliavimo tarybos (toliau – Taryba) išduotas reguliuojamos atitinkamos veiklos licencijas ar siekiantiems jas gauti (toliau – Ūkio subjektai). Aprašo VII skyrius „Šilumos kainodara“ yra taikomas šilumos tiekėjams ir nepriklausomų šilumos gamintojams, kuriems Šilumos ūkio įstatymo nustatyta tvarka yra taikoma privaloma šilumos gamybos kainodara“.

2. Pakeisti 23.1.3 papunktį ir jį išdėstyti taip:

„23.1.3. metams pasibaigus, per keturis mėnesius paskutinių ataskaitinių metų finansines ataskaitas (balansą, pelno (nuostolių) ataskaitą, pinigų srautų ataskaitą, nuosavo kapitalo pokyčių ataskaitą, aiškinamąjį raštą) ir audito išvadą, jei metinių finansinių ataskaitų auditas turi būti atliktas pagal valstybės, kurioje Ūkio subjektas yra registruotas, teisės aktus, Aprašo 4.1.1,4.1.3, 4.1.4, 4.2.1, 4.2.3, 4.3.3, 4.5.2 papunkčiuose nurodytais atvejais;“.

3. Papildyti Aprašą nauju VII skyriumi:

„VII SKYRIUS

ŠILUMOS KAINODARA

47. Taryba vykdo periodinę šilumos tiekėjų ir nepriklausomų šilumos gamintų, kuriems Šilumos ūkio įstatymo nustatyta tvarka yra taikoma privaloma šilumos gamybos kainodara (toliau – Šilumos sektoriaus ūkio subjektai), finansinių rodiklių stebėseną.

48. Periodinė finansinių rodiklių stebėsena yra vykdoma kas ketvirtį, remiantis Šilumos sektoriaus ūkio subjektų ketvirtinėmis finansinėmis ataskaitomis (balansas ir pelno (nuostolio) ataskaita) už ataskaitinių metų laikotarpius:

48.1. Nuo sausio 1 d. iki kovo 31 d.;

48.2. Nuo sausio 1 d. iki birželio 30 d.;

48.3. Nuo sausio 1 d. iki rugsėjo 30 d.;

48.4. Nuo sausio 1 d. iki gruodžio 31 d..

49. Periodinės finansinių rodiklių stebėsenos metu yra vertinami 10 finansinių santykinių rodiklių, t. y. grynasis pelningumas, nuosavo kapitalo pelningumas, turto pelningumas, einamojo likvidumo koeficientas, kritinio likvidumo koeficientas, absoliutaus likvidumo koeficientas, įsiskolinimo koeficientas, skolos ir nuosavybės santykis, nuosavybės koeficientas, pirkėjų įsiskolinimo koeficientas.

50. Šilumos sektoriaus ūkio subjektai duomenis finansinių rodiklių periodinei stebėsenai atlikti (Aprašo 8 priedas) privalo pateikti per 45 kalendorinių dienų nuo ataskaitinio ketvirčio pabaigos.

51. Taryba Šilumos kainų nustatymo metodikoje, patvirtintoje Tarybos 2009 m. liepos 8 d. nutarimu Nr. O3-96 „Dėl Šilumos kainų nustatymo metodikos“, nustatyta tvarka peržiūri Šilumos sektoriaus ūkio subjekto pakoreguotą šilumos pajamų bazinį lygį, jeigu:

51.1. Aprašo 4.4.3 papunktyje nurodytu atveju Taryba Apraše nustatyta tvarka atlikusi finansinio pajėgumo vertinimą, nustato, kad šilumos tiekėjo finansinis pajėgumas yra nepakankamas arba atlikusi Šilumos sektoriaus ūkio subjekto ketvirtinę finansinių rodiklių stebėseną nustato, kad šilumos tiekėjas netenkina Aprašo 15.2.1 ir 15.2.2 papunkčiuose nustatytų reikalavimų;

51.2. Taryba, atlikusi Šilumos sektoriaus ūkio subjekto ketvirtinę finansinių rodiklių stebėseną, nustato, kad apskaičiuoti finansiniai rodikliai tenkina 2 sąlygas:

51.2.1. du ir daugiau pelningumo grupės finansinių rodiklių palyginus su praeitu ataskaitiniu ketvirčiu mažėjo daugiau negu 10 proc. ir yra mažesni už atitinkamo sektoriaus vidurkį;

51.2.2. 3 ir daugiau likvidumo, finansinio sverto, apyvartumo grupių finansinių rodiklių reikšmės pagal Aprašo 8 priedą neatitinka nustatyto normos intervalo.

51.3. Taryba, remiantis Šilumos sektoriaus ūkio subjektų pildomo Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo, patvirtinto Tarybos 2018 m. gruodžio 31 d. nutarimu Nr. O3E-470 „Dėl Šilumos sektoriaus įmonių apskaitos atskyrimo ir sąnaudų paskirstymo reikalavimų aprašo patvirtinimo“, paskutinio ataskaitinio laikotarpio 1 priedo duomenimis, likus ne mažiau kaip 3 mėnesiams iki nustatyto šilumos pajamų metinio lygio galiojimo pabaigos nustato, kad faktinė investicijų grąža viršija Pajamų lygyje įvertintą investicijų grąžą. Nustačiusi, kad faktinė investicijų grąža viršija Pajamų lygyje įvertintą investicijų grąžą, Taryba raštu apie tai informuoja ūkio subjektą.

52. Taryba šilumos sektoriaus vidutinius pelningumo grupės rodiklius skelbs viešai ne vėliau kaip per 60 kalendorinių dienų nuo ataskaitinio ketvirčio pabaigos.“.

4. Buvusį VII skyrių laikyti VIII skyriumi.

5. Buvusius 47–52 punktus laikyti atitinkamai 53–58 punktais.

6. Pakeisti Aprašo 2-3 priedus ir išdėstyti juos nauja redakcija (pridedama).

7. Papildyti Aprašą nauju 8 priedu (pridedama).

8. Nustatyti, kad šis nutarimas įsigalioja 2023 m. spalio 1 d.

Tarybos pirmininkas Renatas Pocius

Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir

vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo

2 priedas

Ūkio subjekto:		Kontaktinio asmens:
Pavadinimas		V., pavardė
Kodas		Pareigos
Buveinės adresas		Telefonas
Telefonas		Faksas
Faksas		El. paštas
Tinklalapis
El. paštas

______________________________________________ INFRASTRUKTŪRINĖS VEIKLOS

(Ūkio subjekto pavadinimas)

FINANSINĖS BŪKLĖS RODIKLIAI

__________________

(sudarymo data)

Valstybinei energetikos reguliavimo tarybai

Verkių g. 25C-1, LT-08223 Vilnius, [email protected]

Finansinės būklės rodikliai

Apskaičiuotos rodiklių reikšmės

Apskaičiuotos balų reikšmės

Eil. Nr.

Rodiklio pavadinimas

Skaičiavimo formulė

20__

Pajamų apsaugos rodikliai

Grynasis pelningumas (R1)

(grynasis pelnas/pardavimo pajamos) x 100

II.

Finansinio sverto rodikliai

Įsiskolinimo koeficientas (R2)

(visi įsipareigojimai/turtas) x 100

Einamojo likvidumo koeficientas (R3)

(trumpalaikis turtas)/(trumpalaikiai įsipareigojimai)

III.

Komercinio aktyvumo rodikliai

Pirkėjų įsiskolinimo koef.
(365 d.*) (R4)

(pirkėjų įsiskolinimas/pardavimo pajamos) x 365*

IV.

Įmonės bendrasis rodiklis

Įmonės bendrasis finansinio pajėgumo rodiklis (BR)

Formulės dedamosios pavadinimas	Finansinės ataskaitos forma / eilutė ataskaitoje		Suma, Eur (įrašyti)
„Pardavimo pajamos“	Pelno (nuostolių) ataskaita	Pardavimo pajamos
„Grynasis pelnas“	Pelno (nuostolių) ataskaita	Grynasis pelnas
„Nuosavas kapitalas“	Balansas	Nuosavas kapitalas
„Visi įsipareigojimai“	Balansas	Atidėjiniai + Mokėtinos sumos ir kiti įsipareigojimai + Sukauptos sąnaudos ir ateinančių laikotarpių pajamos – Dotacijos**
„Dotacijos“	Balansas	Dotacijos
„Turtas“	Balansas	Turtas iš viso
„Trumpalaikis turtas“	Balansas	Trumpalaikis turtas
„Trumpalaikiai įsipareigojimai“	Balansas	Per vienus metus mokėtinos sumos ir kiti trumpalaikiai įsipareigojimai
„Sukauptos sąnaudos ir ateinančio laikotarpio pajamos“	Balansas	Sukauptos sąnaudos ir ateinančio laikotarpio pajamos
„Pirkėjų įsiskolinimas“	Balansas	Pirkėjų skolos (su įmonių grupės įmonių skolomis)
„Įstatinis kapitalas“	Balansas	Įstatinis kapitalas
„Įmonių grupės įmonių skolos“	Balansas	Iš įmonių grupės įmonių gautinos sumos, Susijusių įmonių skolos
Dienų skaičius* (įrašyti)

*Dienų skaičius priklauso nuo laikotarpio, už kurį skaičiuojamas pirkėjų įsiskolinimo koeficientas

**Skaičiuojant visų įsipareigojimų sumą dotacijos yra atimamos tuo atveju, jeigu Ūkio subjektas tvarko finansinę apskaitą pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus.

______________

Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo

3 priedas

Ūkio subjekto:		Kontaktinio asmens:
Pavadinimas		V., pavardė
Kodas		Pareigos
Buveinės adresas		Telefonas
Telefonas		Faksas
Faksas		El. paštas
Tinklalapis
El. paštas

_____________________________________________________ TIEKIMO VEIKLOS

(Ūkio subjekto pavadinimas)

FINANSINĖS BŪKLĖS RODIKLIAI

__________________

(sudarymo data)

Valstybinei energetikos reguliavimo tarybai

Verkių g. 25C-1, LT-08223 Vilnius, [email protected]

Finansinės būklės rodikliai

Apskaičiuotos rodiklių reikšmės

Apskaičiuotos balų reikšmės

Eil. Nr.

Rodiklio pavadinimas

Skaičiavimo formulė

20__

Pajamų apsaugos rodikliai

Grynasis pelningumas (R1)

(grynasis pelnas/pardavimo pajamos) x 100

II.

Finansinio sverto rodikliai

Įsiskolinimo koeficientas (R2)

(visi įsipareigojimai/turtas) x 100

Einamojo likvidumo koeficientas (R3)

trumpalaikis turtas/trumpalaikiai įsipareigojimai

III.

Komercinio aktyvumo rodikliai

Pirkėjų įsiskolinimo koef.
(365 d.*) (R4)

(pirkėjų įsiskolinimas/pardavimo pajamos) x 365*

Skolų tiekėjams apyvartumo koef. (365 d.*) (R5)

(skolos tiekėjams/pardavimo savikaina) x 365*

IV.

Įmonės bendrasis rodiklis

Įmonės bendrasis finansinio pajėgumo rodiklis (BR)

Formulės dedamosios pavadinimas	Finansinės ataskaitos forma / eilutė ataskaitoje		Suma, Eur (įrašyti)
„Pardavimo pajamos“	Pelno (nuostolių) ataskaita	Pardavimo pajamos
„Pardavimo savikaina“	Pelno (nuostolių) ataskaita	Pardavimo savikaina
„Grynasis pelnas“	Pelno (nuostolių) ataskaita	Grynasis pelnas
„Nuosavas kapitalas“	Balansas	Nuosavas kapitalas
„Visi įsipareigojimai“	Balansas	Atidėjiniai + Mokėtinos sumos ir kiti įsipareigojimai + Sukauptos sąnaudos ir ateinančių laikotarpių pajamos – Dotacijos**
„Dotacijos“	Balansas	Dotacijos
„Turtas“	Balansas	Turtas iš viso
„Trumpalaikis turtas“	Balansas	Trumpalaikis turtas
„Trumpalaikiai įsipareigojimai“	Balansas	Per vienus metus mokėtinos sumos ir kiti trumpalaikiai įsipareigojimai
„Skolos tiekėjams“	Balansas	Per vienus metus mokėtinos sumos ir kiti trumpalaikiai įsipareigojimai (su įmonių grupės įmonėms mokėtinomis sumomis)
„Sukauptos sąnaudos ir ateinančio laikotarpio pajamos“	Balansas	Sukauptos sąnaudos ir ateinančio laikotarpio pajamos
„Pirkėjų įsiskolinimas“	Balansas	Pirkėjų skolos (su įmonių grupės įmonių skolomis)
„Įstatinis kapitalas"	Balansas	Įstatinis kapitalas
„Įmonių grupės įmonėms mokėtinos sumos“	Balansas	Įmonių grupės įmonėms mokėtinos sumos, Susijusioms įmonėms mokėtinos sumos
„Įmonių grupės įmonių skolos“	Balansas	Iš įmonių grupės įmonių gautinos sumos, Susijusių įmonių skolos
Dienų skaičius* (įrašyti)

*Dienų skaičius priklauso nuo laikotarpio, už kurį skaičiuojamas pirkėjų įsiskolinimo/ skolų tiekėjams apyvartumo koeficientas

**Skaičiuojant visų įsipareigojimų sumą dotacijos yra atimamos tuo atveju, jeigu Ūkio subjektas tvarko finansinę apskaitą pagal Tarptautinius finansinės atskaitomybės standartus.

Ūkio subjektų technologinio, finansinio ir

vadybinio pajėgumo įvertinimo tvarkos aprašo

8 priedas

Ūkio subjekto:		Kontaktinio asmens:
Pavadinimas		V., pavardė
Kodas		Pareigos
Buveinės adresas		Telefonas
Telefonas		Faksas
Faksas		El. paštas
Tinklalapis
El. paštas

______________________________________________ ATASKAITINIO KETVIRČIO

(Ūkio subjekto pavadinimas)

FINANSINĖS BŪKLĖS RODIKLIAI

__________________

(sudarymo data)

Valstybinei energetikos reguliavimo tarybai

Verkių g. 25C-1, LT-08223 Vilnius, [email protected]

Finansinės būklės rodikliai

Apskaičiuotos rodiklių reikšmės

Rodiklio normos ribos

Eil. Nr.

Rodiklio pavadinimas

Skaičiavimo formulė

20__ __ __

Pelningumo rodikliai

Grynasis pelningumas

(grynasis pelnas/pardavimo pajamos) x 100

Sektoriaus vidurkis

Nuosavo kapitalo pelningumas (ROE)

(grynasis pelnas/nuosavas kapitalas) x 100

Sektoriaus vidurkis

Turto pelningumas (ROA)

(grynasis pelnas/turtas) x 100

Sektoriaus vidurkis

II.

Likvidumo rodikliai

Einamojo likvidumo koeficientas

(trumpalaikis turtas)/(trumpalaikiai įsipareigojimai)

Kritinio likvidumo koeficientas

(trumpalaikis turtas - atsargos)/(trumpalaikiai įsipareigojimai)

>0,5

Absoliutaus likvidumo koeficientas

(pinigai ir pinigų ekvivalentai)/(trumpalaikiai įsipareigojimai)

>0,2

III.

Finansinio sverto rodikliai

Įsiskolinimo koeficientas

(visi įsipareigojimai/turtas) x 100

<70 proc.

Skolos ir nuosavybės santykis

(visi įsipareigojimai/nuosavas kapitalas)

Nuosavybės koeficientas

(nuosavas kapitalas/turtas

>0,4

IV.

Apyvartumo rodikliai

10.

Pirkėjų įsiskolinimo koef.
(365 d.*)

(pirkėjų įsiskolinimas/pardavimo pajamos) x 90*

<90

Formulės dedamosios pavadinimas	Finansinės ataskaitos forma / eilutė ataskaitoje		Suma, Eur (įrašyti)
„Pardavimo pajamos“	Pelno (nuostolių) ataskaita	Pardavimo pajamos
„Grynasis pelnas“	Pelno (nuostolių) ataskaita	Grynasis pelnas
„Nuosavas kapitalas“	Balansas	Nuosavas kapitalas
„Įstatinis kapitalas“	Balansas	Įstatinis kapitalas
„Visi įsipareigojimai“	Balansas	Atidėjiniai + Mokėtinos sumos ir kiti įsipareigojimai + Sukauptos sąnaudos ir ateinančių laikotarpių pajamos
„Turtas“	Balansas	Turtas iš viso
„Trumpalaikis turtas“	Balansas	Trumpalaikis turtas
„Trumpalaikiai įsipareigojimai“	Balansas	Per vienus metus mokėtinos sumos ir kiti trumpalaikiai įsipareigojimai
Atsargos	Balansas	Atsargos
Pinigai ir pinigų ekvivalentai	Balansas	Pinigai ir pinigų ekvivalentai
„Pirkėjų įsiskolinimas“	Balansas	Pirkėjų skolos (su įmonių grupės įmonių skolomis)
Dienų skaičius* (įrašyti)

*Dienų skaičius priklauso nuo laikotarpio, už kurį skaičiuojamas pirkėjų įsiskolinimo koeficientas